Politica fiscală 2027: ce se schimbă pentru salariați, SRL-uri și HoReCa

Pe 8 septembrie 2026, Guvernul a aprobat pachetul de politică fiscală și vamală pentru 2027. Dacă ai un SRL, plătești salarii sau îți iei dividende, o parte din cifrele cu care lucrezi azi se schimbă de anul viitor.

Pe scurt: salariații vor plăti mai puțin impozit, pentru că scutirea personală crește la 40.020 lei pe an. Dividendele se vor impozita cu 8% în loc de 6%, TVA în HoReCa urcă de la 8% la 12%, iar accizele cresc în fiecare an până în 2029. Coletele din străinătate de sub 150 de euro intră sub TVA mai devreme, de la 1 octombrie 2026.

Mai jos ai fiecare schimbare explicată pe rând, cu exemple de calcul și cu ce merită să faci până la sfârșitul anului.

Atenție: e vorba de un proiect aprobat de Guvern, nu de o lege în vigoare. Textul poate fi modificat până la adoptarea finală. Actualizăm articolul când apare varianta definitivă.

Cifrele pe care trebuie să le știi

Salariații: până la 1.238 lei în plus pe an

Scutirea personală crește de la 29.700 la 40.020 lei pe an. Scutirea personală majoră, care acum e 34.620 lei, ajunge și ea la 40.020 lei.

În bani: 10.320 lei în plus scutiți de impozit, la cota de 12%, înseamnă până la 1.238 lei mai puțin impozit pe an. Asta e cam 103 lei pe lună în plus în salariul net. Brutul rămâne același, deci angajatorul nu plătește mai mult.

Pentru firmă, schimbarea cere un singur lucru, dar la timp: salariile din ianuarie 2027 trebuie calculate cu noile scutiri. Dacă programul de salarizare nu e actualizat, primele state de plată ies greșit și trebuie refăcute, împreună cu declarațiile IPC21.

Încă două schimbări mici pentru persoanele fizice:

• ca locuință de bază vei putea alege fie domiciliul de cel puțin 3 ani, fie unica locuință;
• o restanță la impozitul pe venit mai mică de 100 de lei nu te mai împiedică să direcționezi 2% din impozit către o organizație.

Dividende și câștig de capital: impozit mai mare

Dividendele plătite din profitul obținut începând cu 2027 se impozitează cu 8%, nu cu 6%. La 100.000 lei dividende, impozitul crește de la 6.000 la 8.000 lei.

Contează formularea: cota nouă ține de anul în care a fost obținut profitul. Dacă firma are profit nedistribuit din anii anteriori, merită discutat cu contabilul când și cum îl distribui. O astfel de decizie o luăm doar pe textul final al legii.

Câștigul de capital rămâne impozitat cu 12%, dar pe toată suma. Până acum se impozita doar jumătate din câștig. Dacă vinzi o cotă-parte dintr-un SRL cu un câștig de 200.000 lei, impozitul se dublează: de la 12.000 la 24.000 lei.

Se schimbă și cine face calculul. Obligația de a calcula și declara câștigul de capital trece de la firma care plătește la persoana care încasează banii. Ministerul explică de ce: firma nu știa, în momentul reținerii, cât e câștigul real.

Donațiile în bani făcute de firme către persoane fizice se vor impozita cu 12% în loc de 6%.

SRL-uri: profitul reinvestit rămâne neimpozitat până în 2029

Aici e vestea bună pentru companii. Cota 0 pentru profitul nedistribuit se prelungește până în 2029, iar pragul de eligibilitate se dublează, de la 100 la 200 de milioane de lei. Intră mai multe firme în schemă și ai trei ani în care știi pe ce te bazezi.

Pus lângă dividendele mai scumpe, mesajul e clar: statul vrea ca banii să rămână în firmă. Dacă ai investiții în plan pentru 2027–2029, reinvestirea profitului devine și mai avantajoasă decât distribuirea lui.

Alte schimbări la impozitul pe venit pentru companii și întreprinzători:

• gospodăriile țărănești vor plăti 12%, la fel ca întreprinderile individuale;
• activitățile financiare și de asigurări vor avea o cotă de 18%, doar pentru anul 2027;
• asociațiile de economii și împrumut, sindicatele, patronatele și instituțiile private de învățământ își pierd scutirea și trec la cota standard de 12%;
• regimul special pentru capitalul de stimulare se abrogă din 2027.

Regimul de 4%: atenție dacă faci consultanță

Proiectul reduce de la 60% la 25% partea din venituri care poate veni din consultanță pentru afaceri și management. Peste acest prag, firma nu mai poate aplica regimul special de 4% din rulaj.

Un exemplu: o firmă cu venituri de 1.000.000 lei, din care 300.000 lei din consultanță, adică 30%. Azi e sub pragul de 60% și plătește 4%. Cu regula nouă trece de 25% și pierde regimul.

Dacă te recunoști aici, calculul trebuie refăcut înainte de 2027. Trebuie să știi cât te costă regimul general, dacă merită schimbat ceva în structura activității și cum se reflectă asta în contracte.

TVA: restaurantele plătesc mai mult, agricultura are o cotă nouă

Ce se schimbă la TVA:

• HoReCa trece de la 8% la 12%. Rămâne sub cota standard, dar diferența se simte.
• Ouăle și carnea de pasăre intră la cota redusă de 8%. Rămân la 8% pâinea, laptele, unele legume și fructe proaspete crescute în Moldova și produsele de strictă necesitate.
• O cotă nouă de 12% se aplică produselor din zootehnie, fitotehnie, horticultură și unor fructe proaspete.
• Gazele naturale pentru consum casnic vor avea TVA de 8% de la 1 aprilie 2027, pentru un consum de până la 150 m³ pe lună per locuință. Energia electrică rămâne scutită până la 100 kWh.
• Scutirile de TVA incompatibile cu regulile privind ajutorul de stat vor fi eliminate.

Cum arată schimbarea pentru un restaurant: la o notă de 500 lei cu TVA inclus, localul păstrează azi 462,96 lei fără TVA. La 12%, ca să păstreze aceeași sumă, nota trebuie să ajungă la 518,52 lei, adică cu aproximativ 3,7% mai mult. Dacă prețul rămâne 500 lei, localul pierde 16,53 lei pe fiecare notă.

Pentru HoReCa, trecerea înseamnă meniuri cu prețuri noi, case de marcat reconfigurate și facturi corecte din prima zi. O cotă de TVA greșită se vede imediat la control.

Coletele de sub 150 de euro: de la 1 octombrie 2026

E singura măsură propusă să intre în vigoare încă din acest an. Mărfurile cumpărate online din străinătate, cu o valoare de până la 150 de euro pe colet, trec la un regim special de TVA. Pe deasupra, se adaugă o taxă de gestionare de 12 lei pe colet.

Pentru cumpărători, coletele se scumpesc. Pentru magazinele din Moldova, concurența cu platformele din străinătate devine ceva mai echilibrată.

Accize: creșteri planificate pe trei ani

Guvernul a fixat de acum creșterile pentru 2027–2029, ca firmele să poată planifica:

• produsele din tutun: +20% în 2027, apoi +15% în 2028 și +15% în 2029;
• cartușele și rezervoarele pentru țigări electronice: +15% în 2027, apoi +10% în 2028 și +10% în 2029;
• lichidele fără nicotină pentru țigări electronice devin accizabile;
• coeficientul prețului de referință al țigaretelor crește de la 1,46 la 1,57;
• acciză nouă pentru unele băuturi carbogazoase cu zahăr sau îndulcitori, pentru băuturile energizante și pentru articolele pirotehnice de divertisment;
• majoritatea mărfurilor accizabile: +10% în 2027;
• motorina: +20%;
• autoturismele cu motor cu ardere internă: +10%;
• autoturismele exclusiv electrice vor avea acciză calculată după masa vehiculului. Cota de până la 25% pentru electrice și hibride plug-in se păstrează.

Dacă vinzi produse accizabile, recalculează marjele înainte de 1 ianuarie 2027. Iar dacă firma are o flotă pe motorină, creșterea accizei se va vedea și în costul transportului.

Alte schimbări de știut

• Taxă de viciu de 6% pentru jocurile de noroc și loterii. Se aplică la banii depuși în conturile de joc și la prețul biletului de loterie.
• Amenzi proporționale: încălcările vor fi clasificate după gravitate, iar procesele fiscale vor fi mai digitalizate.
• Restanțele de până la 20 de lei per clasificație economică se anulează automat.
• Impozitul pe avere se va aplica doar pe valoarea care depășește 4 milioane de lei, pentru locuințe și case de vacanță. Cota rămâne 0,8%.
• Taxa rutieră anuală se va plăti în funcție de data inspecției tehnice a vehiculului.
• Taxele locale vor fi stabilite de primării după reguli mai predictibile și mai transparente.
• În vamă, operatorii de bună-credință vor fi protejați, inclusiv atunci când problema e cauzată de sistemele informaționale ale Serviciului Vamal.

Cât aduce la buget

Ministerul Finanțelor estimează un plus direct de circa 5,1 miliarde de lei: 2,7 miliarde din accize, 1,6 miliarde din TVA și 820 de milioane din impozitul pe venit și taxa de viciu. Cea mai mare parte vine, deci, din consum.

Ce faci până la 31 decembrie 2026

1. Decide ce faci cu profitul. Dacă ai profit nedistribuit, calculează dividendele versus reinvestirea, cu noile cote.
2. Verifică regimul de 4% dacă o parte din venituri vine din consultanță. Pragul de 25% poate scoate firma din regim.
3. Pregătește prețurile dacă ești în HoReCa sau în agricultură, împreună cu casele de marcat și facturarea.
4. Actualizează programul de salarizare pentru noile scutiri, după adoptarea legii.
5. Recalculează costurile dacă vinzi sau folosești produse accizabile, inclusiv motorină și autoturisme.
6. Urmărește textul final. Până la adoptare, cifrele se pot schimba.

Termenele curente de declarare le găsești în calendarul fiscal 2026 pentru SRL-uri. Dacă te întrebi ce formă juridică ți se potrivește mai bine cu noile reguli, citește SRL vs. ÎI vs. activitate independentă.

Un contabil care urmărește schimbările în locul tău

Fiecare pachet fiscal aduce aceeași problemă. Cineva trebuie să citească textul final, să vadă ce înseamnă pentru firma ta și să actualizeze salariile, cotele de TVA și declarațiile exact din ziua în care se aplică. Dacă nu face nimeni asta, afli de schimbare la primul control.

La ExpertCont, asta face parte din serviciul de contabilitate:

• îți spunem ce se schimbă pentru firma ta, nu pentru o firmă oarecare, imediat ce legea e adoptată;
• actualizăm salariile, cotele de TVA și declarațiile din prima lună în care se aplică regulile noi;
• te avertizăm din timp dacă dividendele, regimul de 4% sau noile cote de TVA te afectează;
• ai un manager de cont dedicat, care îți răspunde în cel mult 4 ore în zilele lucrătoare;
• lucrăm în 1C, iar dacă vii de pe alt program, îți mutăm datele gratuit.

Pachetele de contabilitate încep de la 2.499 lei pe lună. Vezi prețurile și calculatorul sau scrie-ne pentru o consultație gratuită despre ce înseamnă politica fiscală 2027 pentru firma ta.

📞 +373 60 82 55 81 📍 str. Alexandru cel Bun 51/A, et. 5, Chișinău, MD-2012

Întrebări frecvente

Când intră în vigoare politica fiscală 2027?

Majoritatea măsurilor sunt propuse pentru anul fiscal 2027. Excepțiile sunt TVA pentru coletele de sub 150 de euro, propusă de la 1 octombrie 2026, și TVA de 8% pentru gazele naturale de uz casnic, de la 1 aprilie 2027. Toate depind de adoptarea finală a legii.

Cu cât crește salariul net în 2027?

Scutirea personală crește cu 10.320 lei pe an, până la 40.020 lei. La cota de 12%, un salariat care beneficiază de scutire plătește cu până la 1.238 lei mai puțin impozit pe an, adică aproximativ 103 lei pe lună. Costul salariului pentru angajator rămâne același.

Ce impozit se aplică dividendelor în 2027?

Dividendele din profitul obținut începând cu 2027 se impozitează cu 8%, față de 6% acum. La 100.000 lei dividende, impozitul crește de la 6.000 la 8.000 lei. Pentru profitul din anii anteriori, decizia de distribuire trebuie analizată pe textul final al legii.

Se schimbă TVA pentru restaurante și cafenele?

Da. Cota de TVA pentru HoReCa crește de la 8% la 12%. Ca să încaseze aceeași sumă fără TVA, un restaurant trebuie să-și crească prețurile cu aproximativ 3,7%. Dacă păstrează prețurile, pierde circa 16,5 lei la fiecare 500 de lei încasați.

Ce se întâmplă cu regimul de 4% pentru firmele de consultanță?

Pragul de venit din consultanță pentru afaceri și management scade de la 60% la 25%. O firmă care depășește 25% nu mai poate aplica regimul special de 4% din rulaj. Firmele din zona de consultanță trebuie să-și verifice structura veniturilor înainte de 2027.

Sursa: comunicatul Ministerului Finanțelor din 8 septembrie 2026. Articolul descrie măsuri aprobate de Guvern care nu au fost încă adoptate definitiv, iar textul final al legii poate fi diferit. Pentru situația concretă a firmei tale, discută cu un contabil sau un consultant fiscal autorizat.